Om de rente te kunnen toerekenen aan programma's en projecten wordt er gewerkt met het renteomslag-percentage. In juli 2020 heeft de Raad besloten om met ingang van de Programmabegroting 2021-2024 het renteomslagpercentage aan te passen. Dit betekent dat het begrote renteomslagpercentage wat we hanteren 1,75% is, voorheen was dit 3,0%. Dit percentage zetten we af tegen het werkelijke renteomslagpercentage om tot het renteresultaat te komen.
Conform de richtlijnen van de BBV mag het begrote rentepercentage niet meer dan 0,5% punt afwijken van het werkelijke omslagpercentage. Dat was aanleiding om het renteomslagpercentage met ingang van 2021 te wijzigen naar 1,75%. Voor 2020 is sprake van een geringe afwijking van 0,1%.
In onderstaande tabel staat het verloop van het werkelijke ten opzichte van het genormeerde renteomslagpercentage.
Overzicht renteomslagpercentage per 1 januari | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
Genormeerde renteomslagpercentage | 3,00% | 1,75% | 1,75% | 1,75% | 1,75% |
Werkelijk renteomslagpercentage | 2,40% | 1,51% | 1,55% | 1,52% | 1,50% |
Verschil (mag niet > 0,5%) | 0,6% | 0,24% | 0,20% | 0,23% | 0,25% |
In onderstaande tabel is de berekening van het renteresultaat op de renteomslag opgenomen. Uit deze berekening blijkt dat wij een positief renteresultaat voor 2020 van € 1,6 miljoen verwachten (oorspronkelijk begroot € 1,2 miljoen). De begroting van het product financiering in programma 8 is meeromvattend dan alleen de rente. | ||||||
bedragen x € 1.000.000 | ||||||
Renteschema | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | |
a. De externe rentelasten | 8,2 | + | 5,7 | 5,9 | 5,7 | 5,6 |
b. De externe rentebaten | 2,2 | - | 2,1 | 2,0 | 2,0 | 1,8 |
A. Totaal door te rekenen externe rente | 6,0 | = | 3,6 | 3,9 | 3,7 | 3,8 |
c. Rente grondexploitatie(2,77%) | 3,5 | - | 1,8 | 1,6 | 1,2 | 1,1 |
c. De rente van de projectfinanciering | 0 | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
B. Rente Grondzaken en projectfinanciering | 3,5 | = | 1,8 | 1,6 | 1,2 | 1,1 |
C. Saldo door te rekenen externe rente (A-B) | 2,5 | 1,8 | 2,3 | 2,5 | 2,7 | |
d1. Rente over het eigen vermogen | 2,0 | + | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,8 |
d2. Rente over de voorzieningen | 1,7 | + | 1,6 | 1,5 | 1,2 | 1,0 |
D. rente over eigen financieringsmiddelen | 3,7 | = | 2,6 | 2,5 | 2,2 | 1,8 |
De toegerekende rente (1,75%) (2020 = 3%) | 7,8 | + | 5,2 | 5,4 | 5,5 | 5,3 |
Aan de taakvelden toe te rekenen rente (C+D) | 6,2 | - | 4,4 | 4,8 | 4,7 | 4,5 |
Renteresultaat taakveld Treasury | 1,6 | = | 0,8 | 0,6 | 0,8 | 0,8 |
Op het financieringsproduct verwachten we komende jaren per saldo een structureel voordeel van € 1,5 miljoen. Dit voordeel ontstaat uit een tweetal effecten namelijk de aanpassing van het renteomslagpercentage waartoe in juli is besloten en een herfinanciering van een lening van € 60 miljoen.
Als gevolg van de aanpassing van het renteomslagpercentage hebben we de toekomstige voordelen afgeraamd tot een structureel nadeel van € 650.000. Aanvankelijk was er al een nadeel gemeld echter niet hoe hoog deze zou zijn. Voor de herfinanciering van de lening ad € 60 miljoen, welke in het verleden was aangetrokken t.b.v. financiering van Veluwse Poort, blijkt nu dat we, ondanks de onzekere markt aan het begin van de uitbraak van de COIVD-19 pandemie, kunnen uitgaan van een lage rentestand. Uit een eerste verkenning bleek al dat een gunstige offerte voor de herfinanciering heel reëel is. Nu we de herfinanciering effectueren gaan daadwerkelijk de effecten van de lagere rente positief doorwerken in ons perspectief.